가게톡종합소득세 중간예납은 무엇인가요?
종합소득세 중간예납은 올해 낼 종합소득세 중 일부를 11월에 미리 내는 제도입니다. 소득세법 제65조 제1항은 1월 1일부터 6월 30일까지를 중간예납기간으로 정하고, 직전 과세기간의 종합소득세(중간예납기준액)의 2분의 1을 「중간예납세액」으로 결정해 11월 30일까지 걷게 합니다(2026년 7월 1일 시행판 · 2026년 11월 8일 국가법령정보센터 원문 확인).
중간예납으로 낸 돈은 사라지는 세금이 아니라 미리 낸 세금입니다. 다음 해 5월 종합소득세 확정신고 때 한 해 세금에서 빠지고 나머지만 냅니다.
종합소득세 중간예납 기간과 납부기한은 언제인가요?
종합소득세 중간예납 일정은 소득세법 제65조가 정합니다.
| 할 일 | 날짜 | 근거 |
|---|---|---|
| 세무서 고지서 발송 | 11월 1일 ~ 11월 15일 | 소득세법 제65조 제1항 |
| 중간예납세액 납부 | 11월 30일까지(2026년은 11월 30일 월요일) | 소득세법 제65조 제1항 |
| 추계액으로 신고(선택 · 일부 의무) | 11월 1일 ~ 11월 30일 | 소득세법 제65조 제3항 · 제5항 |
| 못 낸 분납 가능 세액 다시 고지 | 다음 해 1월 1일 ~ 1월 15일 | 소득세법 제65조 제2항 |
종합소득세 중간예납 금액은 어떻게 계산하나요?
종합소득세 중간예납세액은 중간예납기준액의 절반입니다. 중간예납기준액은 직전 과세기간의 중간예납세액, 확정신고납부세액, 추가납부세액(가산세 포함), 기한후신고 · 추가자진납부세액(가산세 포함)을 더하고 환급세액을 뺀 금액입니다(소득세법 제65조 제7항). 절반으로 나눈 뒤 1천 원 미만은 버립니다.
아래는 직전 해 종합소득세(중간예납기준액)별로 계산한 예시입니다.
| 직전 해 종합소득세 | 절반 | 11월 중간예납 |
|---|---|---|
| 41만 2,000원 | 20만 6,000원 | 없음(50만 원 미만 · 제86조 제4호) |
| 90만 원 | 45만 원 | 없음(50만 원 미만) |
| 120만 원 | 60만 원 | 60만 원 고지 |
| 641만 원 | 320만 5,000원 | 320만 5,000원 고지 |
| 3,000만 원 | 1,500만 원 | 1,500만 원 고지 · 500만 원까지 분납 가능 |
종합소득세 중간예납 기준 50만 원은 무엇인가요?
종합소득세 중간예납 기준 50만 원은 「걷지 않는 금액」의 선입니다. 소득세법 제86조 제4호는 제65조에 따른 중간예납세액이 50만 원 미만이면 소득세를 징수하지 않는다고 정합니다. 직전 해 종합소득세가 100만 원 미만이면 절반이 50만 원 미만이 되어 보통 11월 고지서가 나오지 않습니다.
중간예납을 안 내도 되는 사람은 누구인가요?
중간예납 대상에서 빠지는 사람은 소득세법 제65조 제1항 괄호와 시행령 제123조가 정합니다(2026년 10월 1일 시행판).
| 대상이 아닌 사람 | 근거 |
|---|---|
| 이자 · 배당 · 근로 · 연금 · 기타소득만 있는 사람 | 시행령 제123조 제1호 |
| 속기 · 타자 등 사무지원 서비스업 사업소득만 있는 사람 | 시행령 제123조 제2호 |
| 수시부과 사업소득 · 분리과세 주택임대소득만 있는 사람 | 시행령 제123조 제3호 · 제3호의2 |
| 그해 1월 1일 현재 사업자가 아니었고 그해 새로 사업을 시작한 사람 | 소득세법 제65조 제1항 |
| 중간예납세액이 50만 원 미만인 사람 | 소득세법 제86조 제4호 |
종합소득세 중간예납 추계신고는 언제 하나요?
종합소득세 중간예납 추계신고는 올해 장사가 작년보다 크게 줄었을 때 쓰는 방법입니다. 6월 30일까지의 종합소득금액으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일부터 30일까지 추계액을 중간예납세액으로 신고할 수 있고, 신고하면 세무서가 고지한 금액은 없었던 것으로 봅니다(소득세법 제65조 제3항 · 제4항).
- 추계액의 과세표준은 「(중간예납기간 종합소득금액 × 2) − 이월결손금 − 종합소득공제」로 시작합니다(소득세법 제65조 제8항 제1호).
- 직전 해 세금(중간예납기준액)이 없는 복식부기의무자가 상반기에 사업소득이 있으면 추계액 신고가 의무입니다(소득세법 제65조 제5항).
- 추계액으로 신고하면 그 세액을 11월 30일까지 함께 냅니다(소득세법 제65조 제6항).
종합소득세 중간예납도 분납할 수 있나요?
종합소득세 중간예납세액이 1천만 원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다(소득세법 제77조).
| 낼 중간예납세액 | 나눠 낼 수 있는 금액(시행령 제140조) |
|---|---|
| 1천만 원 이하 | 분납 없음 |
| 1천만 원 초과 ~ 2천만 원 이하 | 1천만 원을 넘는 금액 |
| 2천만 원 초과 | 세액의 50% 이하 |
고지된 중간예납세액을 11월 30일까지 다 내지 못했을 때, 그중 분납할 수 있는 세액은 고지가 없었던 것으로 보고 세무서가 다음 해 1월 1일 ~ 15일에 다시 고지서를 보냅니다(소득세법 제65조 제2항).
가게톡에서는 중간예납을 어떻게 보나요?
가게톡은 사장님 개인 인증서로 홈택스의 종합소득세 신고 내역을 가져와, 「예상 세금 → 종소세」 탭에 내년 5월에 낼 금액을 미리 보여 주는 앱입니다. 5월 확정신고 기한이 지나면 직전 해 종합소득세의 절반(1천 원 미만 버림)을 계산해, 50만 원 이상이면 「11월 중간예납 약 ○○만 원 · 11월 30일까지 · 5월엔 나머지만」 줄을 함께 띄웁니다.
위 화면은 가게톡 시연판의 예시 가게입니다. 직전 해 종합소득세가 412,000원이라 절반(206,000원)이 50만 원에 못 미쳐 중간예납이 없고, 그래서 「5월 한 번에 몰려서 나와요」라고 안내합니다.
가게톡의 금액은 미리 떼어 둘 돈을 알려 드리는 예상치이며, 실제 고지 금액은 홈택스 고지서가 기준입니다. 가게톡은 플레이스토어에서 받을 수 있습니다.
중간예납 금액은 어디서 확인하나요?
종합소득세 중간예납 금액을 확인하는 방법은 아래와 같습니다.
| 방법 | 보는 것 | 특징 |
|---|---|---|
| 세무서 납부고지서 | 확정된 중간예납세액 · 납부기한 | 11월 1일~15일 발송(제65조 제1항) |
| 홈택스 · 손택스 | 고지 내역 조회 · 납부 · 추계액 신고 | 국세청 공식 |
| 세무사 | 추계신고가 유리한지 판단 | 상반기 장부가 필요 |
| 가게톡 | 작년 세금 기준 예상 중간예납 · 5월 남은 세금 | 개인 인증서로 가져옴 · 예상치 |
종합소득세 중간예납은 얼마나 찾나요?
네이버 자동완성에 「종합소득세 중간예납」을 치면 「기준 · 기간 · 신고 · 미납 · 분납 · 안내면 · 고지 · 의무」가 뜹니다(2026년 11월 8일 확인). 같은 날 PS Company 키워드조회(네이버 검색광고 키워드 도구 기준 · 최근 30일)로 잰 검색수는 아래와 같습니다.
| 검색어 | PC | 모바일 |
|---|---|---|
| 종합소득세중간예납 | 5,580 | 7,000 |
| 중간예납 | 310 | 320 |
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출처
- 국가법령정보센터 소득세법 제65조 — 중간예납기간 1월 1일~6월 30일 · 기준액의 2분의 1 · 11월 1일~15일 고지 · 11월 30일 납부 · 추계액 30% · 복식부기의무자 · 기준액 계산(2026년 7월 1일 시행판)
- 국가법령정보센터 소득세법 제86조 — 중간예납세액 50만 원 미만 징수하지 않음
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- 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제123조 — 중간예납 대상에서 빠지는 소득(2026년 10월 1일 시행판)
- 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제140조 — 분납 금액(2천만 원 이하 · 초과)
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